巴林银行倒闭案例分析

 英国巴林银行是国际上最古老的商业银行之一：从1993年起，该银行交易员里森在担任巴林银行驻新加坡期货交易经理期间，利用同时控制交易和后台业务的机会，私自从事股指期权的投机交易，并将其所得和损失都计人一个他伪造的比较隐蔽的账户中：巴林银行由于长期缺乏严格的内部控制，到了1995年2月，里森的违规操作，在金融衍生产品市场上的投机行为直接造成14亿美元的损失，导致巴林银行宣告破产。巴林银行因破产而无奈被德意志银行以一英镑的价格收购，成为国际上由于内部控制失败而宣告破产的典型。巴林银行的内部控制失败是直接导致银行破产的根本原因：

 1．巴林银行进行金融衍生产品交易，缺乏内部控制机制。里森在任期货部经理时，一个人控制着交易和后台业务，使他能够在一年多的时间里进行私自交易并将其隐瞒，导致产生风险。

 2.巴林银行没有建立起对风险管理持续监控机制。在里森从事投机交易的相当长的时间里，巴林银行没有对银行风险建立集中控制的机构，1994年8月银行才成立资产管理部对风险进行集中管理，但是到当年年底才知道里森对银行已造成了损失。直到1995年年初，有关部门还错误地认为里森尚在盈利之中。

 3.巴林银行缺乏严格有效的高层监督和审批制度。里森的上级主管部门未能在他尚未造成损失前予以制止，说明他的上级管理部门缺乏起码的内部控制制度。此外，里森也没有获得过交易资格认证。巴林银行没有专门内部控制人员对其交易进行监督，也没有主管或部门对其交易策略进行审批。

 4．巴林银行缺乏明确的报告流程和制度。虽然里森所任职的巴林银行新加坡期货部存在两条报告途径：自营交易业务向伦敦总部汇报，代客交易业务向巴林银行在东京的机构汇报，但没有建立起明确的报告流程和制度。这种情况造成了里森的私自交易不能被及时觉察和制止。

——中国内部控制网