内控的效益是可以计量的
戴着一副眼镜，温文尔雅的东方电气股份有限公司（下称“东方电气”）总会计师龚丹在公司的内控建设上却是雷厉风行的。
“在今年财政部等５部委联合下发《企业内部控制配套指引》之前，东方电气已经于前年和去年连续两年向社会发布了内控报告和社会责任报告。我认为内控的效益是可以计量的，以东方电气为例，实行统一的财务会计管理制度后，公司把所属子公司以及三级公司的资金集中管理，不仅加强了财务管控、避免了财务风险，还提前还清了在整体上市过程中应该在５年内支付给大股东的６０亿元金，仅此一项每年就为公司节约资金３亿元！”７月２０日，东方电气股份有限公司总会计师龚丹在接受《中国会计报》记者采访时表示。
内控建设的三大环节
作为东方电气股份公司的财务“掌门人”，龚丹告诉记者，完善的内控体系应包括三方面内容。
首先是规范运作的组织架构体系。东方电气是Ａ＋Ｈ企业，在香港和上海两地挂牌。１９９４年东方电气在香港上市，是内地第一批在香港上市的公司。２００７年东方电气Ａ股实施了整体上市方案。
龚丹认为，在规范的公司治理中，股东会、董事会、监事会和经理层是相互制衡的。目前，在香港上市的东方电气Ｈ股和在上海上市的东方电气Ａ股都普遍建立了完善的董事会、监事会。
董事会下设４个专业委员会，在董事会成员中从北京等地聘请的外部董事占多数，避免了决策风险，最大限度地维护股东利益。
其次是实时透明的信息监控系统。为加强集团管控、规范管理流程、统一信息平台、提升企业的国际竞争力，东方电气在２００７年１１月启动了在全集团统一实施ＳＡＰＥＲＰ项目。无论何时何地，决策者只需通过轻点鼠标，就能清楚地了解集团内每个子公司的财务状况以及集团的运营状态，便于决策层准确把握投资机会。
最后是统一集中的财务会计管理。东方电气５个子公司分布在四川、广州、印度等地，除此之外，集团还有众多的三级子公司。龚丹表示，通过实行集中的资金管理，涵盖了集团内所有公司的各项计提、费用核算等环节，严把投资方向，严格投资程序，严管投资项目，严控投资成本，确保好钢用在刀刃上，也便于集中资金办大事，同时也减少了资金运营风险。
５年节省１５亿元
龚丹告诉记者，之前，东方电气集团所属的东方电机、东方汽轮机和东方锅炉均为公司旗下核心资产，为打造一个整合后的资本平台，东方电气集团董事长王计、总经理斯泽夫于２００７年提出了“股改＋定向增发＋换股要约”的整体上市方案。
根据整体上市方案，上市公司要向集团公司定向增发３．６７亿股、分５年向大股东支付现金６０亿元。６０亿元的现金，除去先期支付的１０亿元，还剩下５０亿元，按当时每年６．０８％的利率计算，每年的利息就高达３亿元，５年的利息加起来就是１５亿元！龚丹表示，作为一家上市公司，东方电气时刻牢记股东的利益，为节省财务成本，加强风险控制，东方电气把子公司以及三级子公司的资金１４９亿元现金集中管理，提前偿还了剩余的５０亿元现金，为广大股东节省了１５亿元的利息成本。
“通过实行资金的集中管理，我们得出两点经验：第一，它说明内控是有效益的，而且这个效益也是看得见的、可以计量的。之前，有人质疑内控会加大企业的成本，从短期来看，内控实施初期可能会增加企业的一些运转环节，企业也会投入一部分资 金，但从长远看，完善的内控体系可以堵塞企业的风险漏洞，保持企业持续经营发展，最终会让企业受益。第二，加强了风险管控。子公司和三级公司如果拥有大量的资金而又得不到有效监督的话，这些资金有可能就会被用作委托理财或者购买债券，尤其是委托理财风险很大，在证券市场好的时候，委托理财可能会给公司带来丰厚的收益，一旦二级市场低迷，投入的资金就会被套牢。相对来说，购买债券的风险要小于委托理财的风险，而购买国债的风险又小于购买一般债券的风险。”龚丹说。
层层落实全员参与
目前，东方电气已经建立了以集团董事长王计为首的内控建设领导小组具体指导东方电气的内控工作。此外，集团还聘请了专业的咨询机构找准风险关键点，不断完善东方电气的内控工作。龚丹告诉记者，今年春节刚刚过后，集团就召开了内控全员动员大会，下属的子公司也层层落实，严密布置，开展了全员答卷等活动，各个岗位的人员积极行动起来开展评估和测算，找出漏洞和风险点并一一弥补。
６月４日，东方电气集团公司在成都召开“全面风险管理体系建设项目培训及启动会”，组织中高层领导参加培训。王计要求东气人应树立全员风险管理意识，培育企业风险管理文化，加强培训，提高认识，促进风险管理与日常经营管理相融合，建立自我完善长效机制。这次会议的召开也标志着东方电气全面风险管理体系建设全面启动。
东方电气总裁温枢刚也在不同的场合多次强调：要加强全面风险管理工作，有效防范风险；进一步健全和完善内部控制体系；进一步强化财务管理；围绕预算管理和资金管理两个重点，建立制度，完善体系；强化财务预算管理；提高财务预算编制的科学性。
继续加强资金集中管理，充分发挥整体资金效益。
“‘加强全面风险管理工作，有效防范风险。进一步健全和完善内部控制体系。’已经被列入东方电气２０１０年年度经营计划。我们争取在今年会尽快出台《全员风险管理与内控风险报告》。”龚丹郑重地向记者表示。
对于下一步计划，龚丹告诉记者，东方电气的内控建设工作将围绕3个方面展开。首先要对照财政部会计司发布的《企业内部控制规范讲解》，从基本规范开始，连同２０项配套指引，逐条逐项地落实、整改，如果发现哪个环节薄弱就及时加强、补充力量。
其次要层层落实、分解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等相关内控规范，强化职责，权责分明，该财务上解决的风险就由财务部门排除，该管理上解决的风险就由管理部门解决。
最后要解决内控的落地问题，把内控落实到基层。在全集团继续开展内控培训工作，不仅要把内控工作落实到子公司的各个部门，更要落实到每一个具体人，每一具体岗位，在全集团树立风险管理意识，构建风险管理文化。
