文档记录模型在企业内控管理中的应用

模型已被证明是针对记录和评估内部控制的一种有效方法。应用控制文档记录模型的优点是，可以说明两个变量之间的相互关系。

模型是一种工具，有助于说明控制的关系。该模型可以用来说明所有的关系，因此，它可以识别控制措施与控制缺陷。建立模型可以说明任何两个变量之间的关系。

模型在记录控制方面己证明其有价值，包括：

交易使用模型——交易使用模型显示数据项和使用这些数据的电脑程序之间的关系。该模型的一边列出每一单独的数据项，例如，员工的姓名、员工人数、净工资、社会保障号码等；另一边列出了各个可以执行的被插入功能数据的访问程序。比较常见的程序数据访问功能包括：

·该程序不允许访问数据项；

·该程序是只读数据；

·该程序可以读取和更改数据；

·该程序可以读取和删除数据；

·该程序可以添加新的数据到文件中；

·该程序可以做上述任何的数据操作。